Inheritance & Probate Law
حقوق ارث در انگلستان بر اساس قانون ارث ۱۹۷۵ (Inheritance Act 1975) تنظیم شده است. نحوه تنظیم وصیتنامه، انحصار وراثت و تعیین مالیات بر ارث، بر اساس همین قوانین میباشد. من در این صفحه، به سوالات متداول شما در مورد ارث و انحصار وراثت در انگلستان پاسخ میدهم.
- چطور میتوانم وصیتنامه تنظیم کنم؟
- آیا می توانم وصیتنامه را به روزرسانی کنم؟
- ایجاد الحاقیه برای وصیتنامه
- چطور وصیتنامه جدید تنظیم کنم؟
- در تنظیم وصیتنامه جدید چه نکات مهمی را باید بدانم؟
- انحصار وراثت در انگلستان چه مراحلی دارد؟
- در انحصار وراثت چه نکات مهمی وجود دارد؟
- آیا به ارث مالیات تعلق میگیرد؟
- نرخ مالیات بر ارث چقدر است؟
- آستانه بدون مالیات چیست؟
- آیا مالیات برای همسر شامل معافیت میشود؟
- معافیت اضافی برای انتقال به فرزندان چیست؟
- آیا در صورت اهدا به خیریه مالیات کم میشود؟
- درباره مالیات بر ارث چه نکات مهمی را باید دانست؟
تنظیم وصیتنامه
۱. تصمیمگیری در مورد نحوه تقسیم داراییها
در اولین مرحله، باید تصمیم بگیرید که داراییهای خود را به چه کسی یا کسانی میخواهید واگذار کنید. این شامل پول نقد، املاک، سرمایهگذاریها، وسایل شخصی، و هرگونه دارایی دیگر است. شما میتوانید افرادی مانند اعضای خانواده، دوستان، و حتی سازمانهای خیریه را به عنوان وارث در نظر بگیرید. همچنین باید به فکر قیمومت (Guardianship) کودکان خود در صورت فوت والدین باشید.
۲. انتخاب اجرا کننده (Executor)
براساس حقوق ارث در انگلستان، اجراییکننده (Executor) فردی است که وظیفه دارد وصیتنامه شما را پس از مرگ به اجرا بگذارد و امور مربوط به توزیع داراییها، پرداخت بدهیها و مالیاتها را انجام دهد. میتوانید یک یا چند نفر را به عنوان اجراییکننده انتخاب کنید. این افراد میتوانند اعضای خانواده، دوستان یا یک وکیل باشند.
۳. تنظیم و نوشتن وصیتنامه
طبق حقوق ارث در انگلستان، وصیتنامه باید به صورت کتبی تنظیم شود و شامل جزئیات دقیقی از نحوه توزیع داراییها، انتخاب اجراییکنندهها و هرگونه دستورالعمل ویژه باشد. بهتر است که وصیتنامه توسط یک وکیل متخصص در امور ارث و وصیتنامه در انگلستان تنظیم شود تا از مشکلات قانونی و سوءتفاهمها جلوگیری شود.
۴. امضای وصیتنامه
برای معتبر بودن وصیتنامه در انگلستان، طبق حقوق ارث در انگلستان، دو شاهد که حداقل ۱۸ سال دارند و به هیچ عنوان وارث وصیتنامه نیستند، باید وصیتنامه را امضا کنند. شاهدان باید در حضور شما و یکدیگر وصیتنامه را امضا کنند. عدم رعایت این شرایط میتواند اعتبار وصیتنامه را از بین ببرد.
۵. نگهداری وصیتنامه
وصیتنامه باید در مکانی امن و قابل دسترسی نگهداری شود. شما میتوانید وصیتنامه را در خانه خود، در یک صندوق امانات بانکی، یا نزد وکیل خود نگهداری کنید. همچنین، بهتر است به اجراییکنندهها و برخی از اعضای خانواده اطلاع دهید که وصیتنامه در کجا نگهداری میشود.
برای مشاوره پیرامون حقوق ارث در انگلستان و تنظیم وصیتنامه میتوانید با من تماس بگیرید.
بهروزرسانی وصیتنامه
هر زمان که شرایط شما تغییر کند، مانند ازدواج، طلاق، تولد فرزندان جدید، یا تغییرات مالی، بنابه حقوق ارث در انگلستان، باید وصیتنامه خود را بهروزرسانی کنید. بهروزرسانی وصیتنامه با تنظیم یک وصیتنامه جدید یا ایجاد یک الحاقیه (Codicil) به وصیتنامه موجود امکانپذیر است. در انگلستان، بهروزرسانی وصیتنامه یک فرآیند مهم و نسبتاً ساده است که میتواند به یکی از دو روش زیر انجام شود:
- ایجاد الحاقیه (Codicil)
- تنظیم وصیتنامه جدید
ایجاد الحاقیه:
یکی از روشهای رایج برای بهروزرسانی وصیتنامه، افزودن الحاقیه (Codicil) است. الحاقیه سندی قانونی است که به وصیتنامه اصلی اضافه میشود تا تغییرات یا اصلاحاتی در آن اعمال شود. این تغییرات میتوانند شامل اضافه کردن یا حذف کردن وارثان، تغییر اجراییکنندهها، بهروزرسانی داراییها یا تغییرات دیگر باشند. ایجاد الحاقیه شامل مراحل زیر است:
- نوشتن الحاقیه:
الحاقیه باید به وضوح اشاره کند که تغییرات اعمالشده مربوط به کدام بخش از وصیتنامه است. همچنین، الحاقیه باید شامل تاریخ و مشخصات کامل باشد. - امضای الحاقیه:
مانند وصیتنامه، الحاقیه باید توسط شما و دو شاهد مستقل که هیچگونه نفعی از وصیتنامه ندارند، امضا شود. شاهدان باید در حضور شما و یکدیگر امضا کنند. - نگهداری الحاقیه:
الحاقیه باید به وصیتنامه اصلی ضمیمه شده و در مکانی امن نگهداری شود. بهتر است که اجراییکنندهها و افراد مرتبط از وجود الحاقیه مطلع شوند.
برای بهروزرسانی وصیتنامه یا ایجاد الحاقیه میتوانید با من تماس بگیرید.
تنظیم وصیتنامه جدید
اگر تغییرات گستردهتری مدنظر دارید یا وصیتنامه قبلی بهطور کامل منسوخ شده، بهترین راه این است که یک وصیتنامه جدید تنظیم کنید. در این صورت، وصیتنامه جدید بهطور خودکار تمامی وصیتنامهها و الحاقیههای قبلی را لغو میکند. مراحل تنظیم وصیتنامه جدید به شرح زیر است:
- نوشتن وصیتنامه جدید:
وصیتنامه جدید باید شامل جزئیات کاملی از نحوه توزیع داراییها، انتخاب اجراییکنندهها، و هرگونه دستورالعمل ویژه باشد. همچنین، باید به وضوح ذکر شود که این وصیتنامه جدید تمامی وصیتنامهها و الحاقیههای قبلی را لغو میکند. - امضای وصیتنامه جدید:
مانند وصیتنامه قبلی، وصیتنامه جدید نیز باید توسط شما و دو شاهد مستقل امضا شود. - از بین بردن وصیتنامه قبلی:
برای جلوگیری از هرگونه سردرگمی، توصیه میشود وصیتنامه قبلی را بهطور کامل از بین ببرید. این کار میتواند شامل پاره کردن یا سوزاندن نسخه اصلی وصیتنامه قبلی باشد.
نکات مهم در تنظیم وصیتنامه جدید:
- مشاوره حقوقی:
بهتر است برای اطمینان از صحت و تطبیق آن با حقوق ارث در انگلستان، با یک وکیل متخصص در امور وصیتنامه و ارث مشورت کنید. - اطلاع به اجرا کنندهها:
هرگونه تغییر یا بهروزرسانی در وصیتنامه باید به اجراییکنندهها اطلاع داده شود تا از وجود وصیتنامه جدید یا الحاقیهها آگاه باشند. - ذکر واضح تغییرات:
چه در وصیتنامه جدید و چه در الحاقیه، اطمینان حاصل کنید که تغییرات به وضوح بیان شده باشند تا از هرگونه تفسیر نادرست در آینده جلوگیری شود.
با رعایت این مراحل، میتوانید وصیتنامه خود را بهروزرسانی کنید و اطمینان حاصل کنید که داراییها و حقوق قانونی شما پس از مرگ به درستی مدیریت و توزیع میشود و همه چیز منطبق با حقوق ارث در انگلستان است. اگر قصد دارید وصیتنامه جدیدی تنظیم کنید و یا میخواهید بدانید لازم است که وصیتنامه جدیدی تنظیم کنید، میتوانید با من تماس بگیرید.
مراحل انحصار وراثت
انحصار وراثت (Probate) در چارچوب حقوق ارث در انگلستان، فرآیندی قانونی است که طی آن اموال و داراییهای فرد متوفی بر اساس وصیتنامه یا قوانین ارث به وراث قانونی منتقل میشود. این فرآیند نیازمند دریافت مجوز از دادگاه برای مدیریت اموال و توزیع آنهاست. مراحل اصلی انحصار وراثت در انگلستان به شرح زیر است:
۱. تأیید وصیتنامه و انتخاب اجراییکننده
(Checking the Will and Identifying Executors)
اولین مرحله بررسی وصیتنامه، شناسایی اجراییکنندگان (Executors) است. اگر وصیتنامه وجود داشته باشد، در آن معمولاً فردی به عنوان اجراییکننده تعیین شده است که وظیفه اجرای مفاد وصیتنامه را بر عهده دارد. در صورت عدم وجود وصیتنامه، قوانین ارث تعیین میکنند که چه کسی میتواند درخواست انحصار وراثت را ارائه دهد.
۲. ارزیابی ارزش داراییها
(Assessing the Estate’s Value)
اجراییکنندگان یا مدیران قانونی باید تمام داراییها و بدهیهای متوفی را ارزیابی کنند. این داراییها شامل املاک، حسابهای بانکی، سرمایهگذاریها، خودرو، اموال شخصی و سایر داراییها میشود. همچنین، باید تمامی بدهیها مانند وامها، مالیاتها و هزینههای مرتبط شناسایی و محاسبه شوند. این ارزیابی به تعیین ارزش خالص داراییها کمک میکند.
۳. درخواست مجوز انحصار وراثت
(Applying for Probate)
برای مدیریت داراییهای متوفی، اجراییکنندگان باید مجوز انحصار وراثت (Grant of Probate) را از دادگاه ارث (Probate Registry) دریافت کنند. اگر وصیتنامه وجود نداشته باشد، مجوزی به نام “Letters of Administration” صادر میشود. درخواست مجوز شامل پر کردن فرمهای لازم، ارائه مدارک مورد نیاز و پرداخت هزینههای دادگاه است.
۴. پرداخت بدهیها و مالیاتها
(Paying Debts and Inheritance Tax)
پس از دریافت مجوز انحصار وراثت، اجراییکنندگان موظفند بدهیهای متوفی را پرداخت کنند. این بدهیها شامل وامها، صورتحسابها و مالیاتهای متوفی است. اگر ارزش داراییها از حد آستانه تعیین شده تجاوز کند، باید مالیات بر ارث (Inheritance Tax) نیز پرداخت شود. نرخ معمول مالیات بر ارث در انگلستان ۴۰٪ است، اما معافیتها و کاهشهای مختلفی برای این مالیات در نظر گرفته شده است.
۵. توزیع داراییها به وراث
(Distributing the Estate)
پس از پرداخت بدهیها و مالیاتها، اجراییکنندگان باید باقیمانده داراییها را طبق مفاد وصیتنامه یا قوانین ارث بین وراث قانونی توزیع کنند. این توزیع باید به دقت و مطابق با قوانین و مفاد وصیتنامه انجام شود. اجراییکنندگان باید حسابرسی دقیقی از نحوه توزیع داراییها نگهداری کنند.
۶. بسته شدن پرونده انحصار وراثت
(Closing the Estate)
پس از توزیع تمامی داراییها و پرداخت بدهیها، پرونده انحصار وراثت به طور رسمی بسته میشود. اجراییکنندگان باید گزارش نهایی از تمام فعالیتهای مالی انجامشده تهیه کرده و آن را به وراث ارائه دهند. این مرحله به معنای پایان فرآیند انحصار وراثت و تکمیل توزیع داراییهاست.
نکات مهم در انحصار وراثت:
- مدت زمان:
فرآیند انحصار وراثت معمولاً بسته به پیچیدگی داراییها و وجود یا عدم وجود وصیتنامه، بین ۶ تا ۱۲ ماه طول میکشد. - مشاوره حقوقی:
داشتن یک مشاور حقوقی در تمامی مراحل میتواند کمک کند تا از رعایت دقیق قوانین اطمینان حاصل شود. - پرداخت مالیات بر ارث:
برنامهریزی دقیق مالی میتواند به کاهش مالیات بر ارث کمک کند.
با دنبال کردن این مراحل، میتوانید فرآیند انحصار وراثت را در انگلستان به درستی و مطابق با قوانین انجام دهید. برای اینکه مطمئن شوید مراحل انحصار وراثت را بصورت قانونی انجام میدهید، میتوانید با ما در دفتر حقوقی سارا سهرابی تماس بگیرید.
آیا ارث مالیات دارد؟
بله، در انگلستان به ارث مالیات تعلق میگیرد که به آن “Inheritance Tax” یا به اختصار IHT گفته میشود. مالیات بر ارث به داراییهایی که پس از مرگ یک فرد به وراث منتقل میشود، تعلق میگیرد. میزان این مالیات به ارزش کل داراییهای فرد متوفی بستگی دارد و قوانین مختلفی برای معافیتها و کاهش این مالیات وجود دارد.
نرخ مالیات بر ارث
نرخ استاندارد مالیات بر ارث در انگلستان ۴۰٪ است. این نرخ به داراییهایی تعلق میگیرد که ارزش آنها از حد معافیت تعیینشده تجاوز کند. به این حد معافیت، آستانه بدون مالیات (Nil Rate Band) گفته میشود.
آستانه بدون مالیات (Nil Rate Band)
آستانه بدون مالیات برای افراد برابر با ۳۲۵,۰۰۰ پوند میباشد. این بدان معناست که اگر کل ارزش داراییهای فرد متوفی کمتر از این مبلغ باشد، به آن مالیات بر ارث تعلق نمیگیرد. هر دارایی که از این مبلغ تجاوز کند، مشمول نرخ ۴۰٪ میشود.
معافیت مالیات برای همسر (Spouse or Civil Partner Exemption)
انتقال داراییها به همسر یا شریک مدنی بهطور کلی مشمول مالیات بر ارث نمیشود. این بدان معناست که اگر تمامی داراییهای فرد متوفی به همسر یا شریک مدنی او منتقل شود، این انتقال از مالیات معاف است. همچنین، آستانه بدون مالیات به میزان ۳۲۵,۰۰۰ پوند میتواند به همسر یا شریک مدنی منتقل شود و در نتیجه برای زوجها آستانه معافیت تا ۶۵۰,۰۰۰ پوند افزایش مییابد.
معافیت مالیاتی مربوط به محل سکونت اصلی (Residence Nil Rate Band)
معافیت مالیاتی مربوط به محل سکونت اصلی در مالیات بر ارث بریتانیاست. این معافیت زمانی اعمال میشود که شخص، خانه واجد شرایط خود را برای فرزندان یا سایر نوادگان مستقیمش به ارث بگذارد.
این معافیت، بندی نیست که الزاماً باید در همه وصیتنامهها نوشته شود. پس از فوت فرد، وکلا یا مجریان وصیتنامه میتوانند آن را مطالبه کنند، مشروط بر اینکه وصیتنامه و داراییهای متوفی شرایط قانونی لازم را داشته باشند.
مبالغ فعلی
برای یک شخص:
- سقف معافیت مالیات بر ارث: ۳۲۵٬۰۰۰ پوند
- معافیت مربوط به محل سکونت اصلی: حداکثر ۱۷۵٬۰۰۰ پوند
- مجموع احتمالی معاف از مالیات بر ارث: ۵۰۰٬۰۰۰ پوند
بخش استفادهنشده این معافیتها معمولاً میتواند میان همسران رسمی یا شریکان مدنی منتقل شود. بنابراین، یک زوج متأهل یا دارای شراکت مدنی ممکن است بتوانند مجموعاً تا یک میلیون پوند به وارثان خود منتقل کنند، بدون اینکه مالیات بر ارث پرداخت شود.
نرخ معمول مالیات بر ارث برای مبلغی که از معافیتهای موجود بیشتر است، عموماً ۴۰ درصد است.
شرایط اصلی
شخص متوفی باید:
- در مقطعی مالک آن ملک بوده و در آن زندگی کرده باشد؛
- تمام خانه یا سهم واجد شرایطی از آن را برای نوادگان مستقیم خود به ارث گذاشته باشد؛
- در خانه و داراییهای خود، ارزش کافی برای استفاده از این معافیت داشته باشد.
«نوادگان مستقیم» معمولاً شامل افراد زیر میشود:
- فرزندان و نوهها
- فرزندخواندهها، فرزندان تحت سرپرستی و فرزندان ناتنی
- در بعضی شرایط، همسران رسمی یا شریکان مدنی آنها
این تعریف معمولاً شامل خواهر، برادر، خواهرزاده، برادرزاده، دوستان یا شریک عاطفی ازدواجنکرده نمیشود.
ملکی که صرفاً برای اجاره خریداری شده و متوفی هرگز در آن زندگی نکرده باشد، معمولاً واجد شرایط این معافیت نیست.
مثال
فرض کنید یک زن بیوه فوت میکند و داراییهای زیر را به جا میگذارد:
- خانهای به ارزش ۶۰۰٬۰۰۰ پوند که به فرزندانش میرسد؛
- داراییهای دیگری به ارزش ۳۰۰٬۰۰۰ پوند؛
- معافیتهای همسر فوتشده او نیز بهطور کامل قابل انتقال است.
معافیتهای احتمالی عبارتاند از:
- دو معافیت عادی: مجموعاً ۶۵۰٬۰۰۰ پوند (۳۲۵،۰۰۰ + ۳۲۵،۰۰۰)
- دو معافیت مربوط به محل سکونت: مجموعاً ۳۵۰٬۰۰۰ پوند (۱۷۵،۰۰۰ + ۱۷۵،۰۰۰)
- کل معافیت احتمالی: یک میلیون پوند
بنابراین، ممکن است کل دارایی ۹۰۰٬۰۰۰ پوندی بدون پرداخت مالیات بر ارث منتقل شود.
کاهش معافیت برای داراییهای بیش از دو میلیون پوند
اگر ارزش کل داراییهای شخص از دو میلیون پوند بیشتر باشد، معافیت محل سکونت بهازای هر دو پوند مازاد، یک پوند کاهش پیدا میکند.
برای مثال، معافیت ۱۷۵٬۰۰۰ پوندی یک فرد مجرد زمانی کاملاً از بین میرود که ارزش دارایی او تقریباً به ۲٫۳۵ میلیون پوند برسد.
اگر دو معافیت کامل محل سکونت، به مجموع ۳۵۰٬۰۰۰ پوند، قابل استفاده باشد، این معافیت تقریباً در ارزش دارایی ۲٫۷ میلیون پوند کاملاً از بین میرود.
چرا متن وصیتنامه اهمیت دارد؟
اگر خانه یا باقیمانده داراییها مستقیماً به فرزندان داده شود، معمولاً امکان استفاده از این معافیت وجود دارد. بااینحال، قراردادن خانه در بعضی انواع تراست یا صندوق امانی میتواند باعث محدودشدن یا ازدسترفتن معافیت شود.
برخی تراستها برای فرزندان، افراد دارای معلولیت یا همسر بازمانده ممکن است واجد شرایط باشند، اما جزئیات متن وصیتنامه بسیار مهم است.
در موارد زیر، بهتر است وصیتنامه توسط وکیل متخصص بررسی شود:
- وجود تراست اختیاری
- وجود تراست حق انتفاع مادامالعمر یا تراست محافظت از ملک
- تقسیم ارث میان فرزندان و اشخاصی که نوادگان مستقیم محسوب نمیشوند
- وجود شرایطی که دریافت ارث را به تأخیر میاندازد
- احتمال بیشتر بودن ارزش کل داراییها از دو میلیون پوند
اگر شخص بعد از ۸ ژوئیه ۲۰۱۵ خانه واجد شرایط خود را فروخته، هدیه داده یا با خانه ارزانتری جایگزین کرده باشد، ممکن است مقررات ویژهای با عنوان افزایش معافیت در اثر کوچکسازی یا Downsizing Addition اعمال شود.
اگر وصیتنامه شامل ملک یا تراست است، بهتر است یک وکیل بریتانیایی متخصص وصیتنامه، ارث و برنامهریزی دارایی بررسی کند که متن آن امکان استفاده از RNRB را حفظ میکند. نوشتن یک عبارت عمومی مانند «معافیت محل سکونت خود را به فرزندانم میدهم» ممکن است بهتنهایی برای رسیدن به نتیجه موردنظر کافی نباشد.
کاهش مالیات در صورت اهدا به خیریه (Charity Donation Exemption)
اگر بخشی از داراییهای فرد متوفی به خیریهها اهدا شود، این بخش از مالیات بر ارث معاف است. همچنین، اگر بیش از ۱۰٪ از داراییهای فرد به خیریه اهدا شود، نرخ مالیات بر ارث برای داراییهای باقیمانده به ۳۶٪ کاهش مییابد.
نکات مهم درباره مالیات بر ارث:
- مهلت پرداخت:
مالیات بر ارث معمولاً باید ظرف ۶ ماه پس از فوت فرد پرداخت شود. عدم پرداخت به موقع ممکن است شامل جریمههای اضافی شود. - بررسی ارزش داراییها:
ارزیابی دقیق داراییها و برنامهریزی مناسب میتواند به کاهش میزان مالیات بر ارث کمک کند. - برنامهریزی ارث:
تنظیم و بهروزرسانی وصیتنامه بهطور منظم و در نظر گرفتن استراتژیهای مالی مانند هدیه دادن به اعضای خانواده یا خیریهها، میتواند به کاهش مالیات بر ارث کمک کند.
بنابراین، اگر ارزش کل داراییهای فرد متوفی از آستانه معافیت تعیینشده فراتر رود، وراث باید مالیات بر ارث پرداخت کنند. با این حال، برنامهریزی مالی دقیق و آگاهی از قوانین میتواند کمک کند تا مالیات بر ارث به حداقل برسد.
هر کدام از جوانب مختلف امور انحصار وراثت در انگلستان نیازمند دانش و تخصص در زمینههای حقوقی است. برای هرگونه مشاوره یا انجام امور حقوقی مربوط به ارث با من تماس بگیرید.